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企业生产经营过程中,会计人员遇到多交增值税退税的账务问题,该怎么处理?当月一般借记应缴税金-应交增值税-已交增值税科目,贷记银行存款科目。
多交增值税退税的账务处理
1、多交增值税款,当月账务处理如下:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2、多交增值税款的月末结转时做:
借:应交税金——未交增值税——本期转入数
贷:应交税金——应交增值税——转出未交增值税(此时,未交增值税科目下是借方余额,处于溢缴税款状态,可以暂不处理)
3、次月收到税务退回多交增值税,账务处理如下:
借:银行存款(蓝字)
借:应缴税金——应交增值税——已交增值税(红字)
4、收到税务退回多交增值税月末结转:
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税;
贷:应交税金——未交增值税——本期转入数(至此,未交增值税科目处于平衡)
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